مالیات در استرالیا
تمام افراد شاغل در استرالیا باید مالیات پرداخت کنند و نرخ آن بستگی به میزان درآمد آنها دارد. در استرالیا پرداخت مالیات به صورت تصاعدی است یعنی هر چه میزان درآمدتان بیشتر باشد؛ میزان مالیات پرداختی شما نیز به همان نسبت افزایش پیدا میکند. در این کشور سازمانی به نام اداره مالیاتی استرالیا یا (ATO) مسئولیت دریافت مالیات سالانه از شهروندان را بر عهده دارد. سال مالیاتی در استرالیا نیز از روز اول ماه جولای شروع شده و در تاریخ ۳۰ ژوئن پایان مییابد. استرالیا در مقایسه با سایر کشورهای توسعهیافته و همچنین برخی از رقبای منطقهای خود بمیزان قابل توجهی به مالیات بر درآمد افراد و شرکتها متکی است.
انواع مالیات در استرالیا
مالیات بر درآمد (Tax on income):
رایجترین نوع مالیات در کشور استرالیا است که طیف وسیعی از کسبوکارها و مشاغل مختلف را در برمیگیرد. این نوع مالیات در سطح فدرال اعمال شده و مهمترین منبع درآمدی کشور استرالیا به شمار میآید. لازم به ذکراست که در استرالیا برخلاف برخی کشورها مالیات از تک تک افراد شاغل دریافت میشود و نه از خانوارها. افراد همچنین باید برای هر نوع سود سپرده یا مشارکتی دریافتی سالانه خود نیز مالیات پرداخت کنند.
توجه داشته باشید که افراد مقیم استرالیا باید برای هر دو درآمد بدستآمده از منابع داخلی و خارجی مالیات بدهند. این در حالی است که افراد غیر مقیم تنها مشمول پرداخت مالیات در ازای درآمد کسب شده از منابع داخلی کشور استرالیا هستند.
مالیات برکالا وخدمات:
مالیات بر کالاها و خدمات یا GST که همان مالیات بر ارزش افزوده است نوعی مالیات بر مصرف با نرخ ۱۰% است که سازمان مالیاتی استرالیا ATO بر روی فروش اکثر کالاها و خدمات در استرالیا اعمال میکند. اداره مالیاتی استرالیا کسبوکارهای با گردش مالی سالانه حداقل 75،000 دلار را ملزم به پرداخت GST کرده و از آنها میخواهد تا هر سه ماه یک بار وضعیت GST خود در نزد ATO را بهروز کنند. نکته مثبت راجع به این نوع مالیات این است که شامل برخی از کالاها، حوزهها و خدمات مانند غذا، صادرات، آموزش و بهداشت نمیشود. توجه داشته باشید که تمام مصرفکنندگان در استرالیا در هنگام خرید کالا یا استفاده از خدمات ملزم به پرداخت GST هستند. علاوه بر این تمام کسبوکارها یا افراد دارای شرکت که گردش مالی سالانه آنها بیش از یک مقدار مشخص است باید برای پرداخت GST در ATO ثبتنام کنند.
مالیات بر حقوق:
مالیات بر حقوق (Payroll Tax) نوعی مالیات ایالتی یا منطقهای است که بر اساس کل حقوقی که کارفرمایان به صورت ماهانه به کارکنان خود پرداخت میکنند؛ محاسبه میشود. نرخ این نوع مالیات معمولا بین ۳ تا ۷ درصد است و میزان آن به حقوق پرداختی به کارکنان بستگی دارد. به عنوان مثال در حال حاضر نرخ مالیات حقوق و دستمزد در ایالت نیو ساوت ولز ٪5.45 است و تنها کسبوکارهایی که سالانه بیش از 750،000 دلار دستمزد به کارکنان خود میدهند باید آن را پرداخت کنند. در مقابل درایالت ویکتوریا آستانه معافیت مالیاتی را برای دستمزد سالانه 550،000 دلار تعیین کرده و نرخ آن نیز 4.9٪ است.
مالیات برعایدی سرمایه:
مالیات برعایدی سرمایه یا CGT نوعی مالیات است که بر سود بدستآمده از فروش داراییها (سهام، ملک و …) اعمال شده و ارزیابی میزان آن نیاز به استفاده از یک سری دستورالعملها و قوانین خاص دارد. CGT همچنین شامل طیف بسیار گستردهای از داراییهای مشهود و غیرمشهود میشود. توجه داشته باشید که این نوع مالیات تنها زمانی دریافت میشود که ارزش داراییهای شما در هنگام فروش بیشتر از زمانی باشد که آن را خریداری کردید. عوامل مختلفی مانند نوع کسبوکارها یا مدت زمانی که افراد مالک آنها هستند؛ میتوانند بر میزان CGT تأثیر بگذارند.
مالیات بر شرکت:
شرکتهای استرالیایی به جز آنهایی که واجد شرایط قانون CCIV (شرکت سهامی با مسئولیت محدود)هستند؛ باید برای درآمد کسبشده خود مالیات پرداخت کنند. در استرالیا شرکتها مشمول نرخ مالیات بر درآمد فدرال 30 درصد هستند که البته این میزان اخیرا برای شرکتهای «کوچک یا متوسط» به 25 درصد کاهش یافته است. نرخ مالیات کاهشیافته تنها مختص شرکتهایی است که گردش مالی کلی آنها کمتر از 50 میلیون دلار استرالیا باشد. توجه داشته باشید که این نوع مالیات بر خلاف مالیات بر درآمد شخصی دارای نرخی ثابت است.
مالیات برتسهیلات رفاهی کارکنان:
مالیات بر مزایای جانبی یا FBT مالیاتی است کارفرمایان باید برای مزایایی که به کارمندان و خانواده آنها یا سایر همکاران خود میدهند؛ پرداخت کنند. توجه داشته باشید که FBT جدای از مالیات بر درآمد بوده و تنها بر اساس ارزش مزایای ارائهشده محاسبه میشود. شما به عنوان کارفرما باید تمام مزایای جانبی کسبوکار یا شرکت خود را بین تاریخ ۱ آوریل تا ۳۱ مارس مورد ارزیابی قرار دهید. فراموش نکنید که مالیات بر مزایای جانبی ارتباطی با حقوق یا دستمزد پرداختی شما به کارمندان ندارد و رایجترین آنها نیز شامل موارد زیر میشود:
- استفاده کارکنان از خودروی شرکت برای مقاصد شخصی
- پرداخت حق عضویت کارمندان در باشگاههای ورزشی
- دادن بلیط کنسرت، سینما، تئاتر و …
- دادن هزینه مهدکودک، مدرسه و دانشگاه
- اعطای وام با سود پایینتر از حد معمول
مالیات سازمان های غیر انتفاعی:
در استرالیا؛ بخش غیرانتفاعی (NFP) بسیار بزرگ و گسترده بوده و مزایای بسیاری را برای این کشور و شهروندان آن فراهم میکند. دولتهای ایالتی نیز امتیازات مالیاتی مختلفی را برای حمایت از سازمانهای غیرانتفاعی اعطا میکنند. این امتیازات با وجود کمک به افزایش میزان فعالیت سازمانهای غیرانتفاعی در این کشور باعث از بین رفتن درآمد بسیاری برای دولت میشود که میزان این هدررفت روزبهروز نیز در حال افزایش است. محاسبه میزان مالیات دریافتی از این ارگانها کمی پیچیده است و نرخ آن بر اساس نوع فعالیت سازمان و اهدافی که دنبال میکند؛ مورد محاسبه قرار میگیرد. توجه داشته باشید که برخی سازمانهای غیرانتفاعی معاف از مالیات هستند و برخی از آنها نیز به دلیل کسب درآمد ملزم به پرداخت مالیات میباشند.
مالیات بر زمین :
در استرالیا افراد و نهادهایی که دارای زمینی با بیش از ارزش تعیین شده هستند، باید هر سال برای آن مالیات پرداخت کنند. نرخ این نوع مالیات نیز ایالت به ایالت متفاوت است و در برخی ایالتها مواردی مانند محل اصلی سکونت افراد، زمین کشاورزی و مکان استفاده شده توسط موسسات خیریه معاف از آن هستند. برخی ایالتها از مقیاسهای تصاعدی استفاده میکنند.
مالیات مدیکر:
مالیات مراقبتهای درمانی یا مدیکر (MediCare) مبلغی است که شما باید علاوه بر مالیات بر درآمد معمول به دولت استرالیا پرداخت کنید. پرداخت این نوع مالیات به تامین بخش بزرگی از هزینههای سیستم بهداشت عمومی استرالیا کمک فراوانی میکند و میزان آن نیز ۲ درصد است. پرداخت یا عدم پرداخت این نوع مالیات بستگی به میزان درآمد و شرایط شما و همسرتان دارد.
مالیات خروج ازکشور:
وقتی فردی خاک استرالیا را ترک میکند؛ باید مالیات خروج از کشور یا PMC (مخفف Passenger Movement Charge) بپردازد. نرخ این مالیات یا عوارض ۵۵ دلار است و تمام افراد صرف نظر از اینکه پس از خروج دوباره به کشور بازمیگردند یا نه باید آن را بپردازند. PMC به محض فروش بلیت از افراد دریافت شده و سپس از طرف شرکت حملونقل مربوطه به حساب دولت واریز میشود.
مالیات برخودروهای لوکس:
مالیات بر خودروهای لوکس دارای یک نرخ ثابت 33 درصدی است که باید در هنگام فروش یا واردات آنها به استرالیا پرداخت شوند. لوکس بودن یا نبودن یک خودرو معمولا به ارزش خودرو و میزان سوختی که مصرف میکند؛ بستگی دارد. در مجموع نیز اغلب خودروهای با قیمت حداقل ۶۰ تا ۷۵ هزار دلار مشمول چنین مالیاتی میشوند.
میزان مالیات دراسترالیا:
نرخ پرداخت مالیات اشخاص حقیقی که دارای تابعیت استرالیا هستند به شرح زیر است:
- تا درآمد 18200$ در سال از مالیات معاف خواهید بود.
- از درآمد 18200$ تا 37000$ باید 19$ از درآمد مازاد (18200$) را مالیات بدهید. بهعنوان مثال: اگر شما 20000$ در سال درآمد داشته باشد باید 19% از 1800$ را مالیات بدهید.
- از 37000 تا 87000$ در سال باید یک مبلغ ثابت که 3572$ است را پرداخت کنید به علاوه 32.5% از مازاد 37000$. بهعنوان مثال: شما اگر 40000$ در سال درآمد داشته باشید، باید 3572$ ثابت + 32.5% از 3000$ مازاد (از 37000$) درآمد را در سال مالیات پرداخت کنید.
- از 87000$ تا 180000$ در سال شما باید 19822$ را به طور ثابت + 37% از مازاد 87000$ درآمد در سال را مالیات بدهید.
- در درآمدهای بالای 180000$ در سال باید 54232$ بهصورت ثابت + 45% از مازاد 180000$ مالیات پرداخت بشود.
نرخ مالیات اشخاص حقیقی و غیرمقیم استرالیا به شرح زیر است:
- از 0 تا 120000$ درآمد در سال شامل 32.5% مالیات
- از $120,001 – $180,000 درآمد در سال مشمول 39,000 ثابت + 37% مازاد 120000$
- درآمدهای بالای 180000$ در سال شامل 61,200 $ ثابت + 45% از درآمد مازاد 180000$ در سال
میزان مالیات استرالیا در مورد اشخاص حقوقی، کمپانیها و شرکتها به صورت ثابت 30% است. در این حالت، کمترین نرخ مالیات ۱۹٪ و بالاترین نرخ آن ۴۷٪ گزارش شده است.
میزان مالیات کالا و خدمات بهطور ثابت 10%، مالیات بر عایدی سرمایه بسته به درآمد مشمول مالیات 0٪، 15٪ یا 20٪ است.
مالیات برای دانشجویان خارجی :
اگر دوره تحصیل دراسترالیا شش ماه یا بیشتر طول بکشد، ممکن است از نظر مالیاتی به عنوان مقیم استرالیا در نظر گرفته شوید. این یعنی: دانشجو باید مالیات بر درآمد خود را به همان نرخی که برای ساکنان دیگر در نظر گرفته شدهاست پرداخت کند. از طرفی دانشجو ممکن است مجبور شود یک فرم اظهارنامه مالیاتی مبنی بر اعلام درآمد خوددراسترالیا را تکمیل کند.
بهعنوان مثال، اگر دانشجو بیش از 18200 دلار درآمد کسب کرده باشد، باید اظهارنامه مالیاتی را در پایان سال مالی تکمیل وارسال کند. اگر در سال مالی گذشته کمتر از این مبلغ درآمد داشته و مالیات کسر نشده است، ممکن است نیازی به ارسال اظهارنامه مالیاتی نداشته باشد. با این حال، اگر دانشجو کمتر از این میزان درآمد داشته و مالیات پرداخت کرده است، باید اظهارنامه ارسال کند زیرا احتمالاً واجد شرایط برگشت مالیات پرداخت شده خواهد بود.
اگر دوره ثبت نام شده شما کمتر از 6 ماه طول بکشد و دانشجو قصد داشته باشد پس از اتمام آن استرالیا را ترک کند، ادرمحاسبات مالیاتی استرالیا غیر مقیم در نظر گرفته میشود. در این شرایط دانشجو موظف است یک اظهارنامه مالیاتی تسلیم کند که در آن درآمد استرالیایی که در اینجا به دست آورده را اعلام کند، اما حق استفاده ازسقف معافیت از مالیات را نخواهد داشت. در نتیجه موظف است مالیات با نرخهای بالاتری که برای افراد غیر مقیم اعمال میشود، پرداخت کند.
یکی ازسوالات دانشجویان ومهاجران این است که( انتقال پول به استرالیا در چه صورت مشمول مالیات است؟):
-اگر درآمد و سرمایهای که قرار است به استرالیا منتقل بشود ناشی از کسب و کار باشد و مبلغ آن زیاد باشد ، ممکن است از فرستنده و گیرنده پول ، مالیات گرفته شود.
-اگر سرمایه بهمنظور اهداف تجاری، ازجمله خرید کالا یا سرمایهگذاری در استرالیا یا سرمایهگذاری برای یک کسبوکار به استرالیا ارسال بشود، گیرنده پول موظف است آن را بهعنوان درآمد خارجی در اظهارنامههای مالیاتی سالانه خود اعلام کند.
-اگر سرمایه در غالب ارثیه یا هدیه باشد و مبلغ آن خیلی زیاد باشد و قرار باشد به منظور فعالیتهای کاری و درآمدزایی شغلی در استرالیا استفاده شود ممکن است مشمول مالیات بشود.
مالیات انتقال پول به استرالیا
استرالیا قوانین مالیاتی دقیقی دارد که برای حفظ شفافیت اقتصادی و جلوگیری از پولشویی اعمال میشوند. در این مطلب به برخی از موارد مالیاتی مرتبط با انتقال پول به استرالیا پرداختهایم.
مواردی که شامل مالیات نمیشود
1. ارث
مبالغی که به عنوان ارث از خارج از استرالیا دریافت میکنید مشمول مالیات نمیشود، مگر این که بخواهید از آن برای سرمایهگذاری یا کار استفاده کنید. برای جلوگیری از سوء تفاهم و مشکلات احتمالی، بهتر است مستندات مربوط به ارث را به دقت نگهداری کنید.
2. پشتوانه مالی
پولی که به عنوان پشتوانه مالی به همراه خود به استرالیا میآورید مشمول مالیات نیست، اما اگر مقدار آن بیش از ۱۰,۰۰۰ دلار است باید آن را به Australian Transaction Reports and Analysis Centre (AUSTRAC) اظهار کنید. عدم اظهار این مبلغ میتواند به جریمهها و پیگردهای قانونی منجر شود.
3. هدایا
مبالغی که به عنوان هدیه از خارج از استرالیا دریافت میکنید، مشمول مالیات نمیشود به شرط اینکه برای سرمایهگذاری یا کار استفاده نشود. برای جلوگیری از سوء تفاهم با اداره مالیات استرالیا (ATO)، بهتر است مدارک مربوط به هدیه را نگهداری و در صورت نیاز ارائه دهید.
مواردی که شامل مالیات میشود
1. درآمد شخصی
درآمدهای شخصی، حتی اگر به صورت فریلنسری یا پاره وقت باشد، مشمول مالیات است. این شامل درآمدهایی است که از منابع خارجی کسب میشود و باید در اظهارنامه مالیاتی سالانه گزارش شود.
2. درآمد کاری
درآمدهای کاری از هر کشوری مشمول مالیات میشود. این درآمدها باید در اظهارنامه مالیاتی شما گزارش شده و ممکن است شامل پرداختهای مضاعف مالیات شود که میتوان با توافقنامههای جلوگیری از مالیات مضاعف بین استرالیا و سایر کشورها آن را کاهش داد.
3. مستمری و حقوق بازنشستگی
مستمری و حقوق بازنشستگی شما نیز مشمول مالیات میشود. این درآمدها باید به صورت کامل گزارش شود و ممکن است شامل کسر مالیات باشد.
4. اجارهبهای املاک خارجی
اجارهبهای املاکی که در خارج از استرالیا دارید، مشمول مالیات است. باید تمام درآمدهای اجارهای خارجی را گزارش کرده و مالیات مربوط به آن را پرداخت کنید.
نکات اضافی
گزارشدهی به AUSTRAC
هرگونه انتقال پولی که بیش از ۱۰,۰۰۰ دلار استرالیا باشد باید به AUSTRAC گزارش شود. این شامل انتقالات بانکی، نقدی، و سایر وسایل انتقال پول میشود.
توافقنامههای جلوگیری از مالیات مضاعف
استرالیا با بسیاری از کشورها توافقنامههایی دارد که از پرداخت مالیات مضاعف جلوگیری میکند. این توافقنامهها میتوانند به کاهش مالیات پرداختی شما کمک کنند.
مشورت با مشاور مالیاتی
برای اطمینان از رعایت کامل قوانین مالیاتی و جلوگیری از جریمهها، توصیه میشود با یک مشاور مالیاتی متخصص در استرالیا مشورت کنید.
منابع معتبر
- Australian Taxation Office (ATO)
- Australian Transaction Reports and Analysis Centre (AUSTRAC)
- Australian Government – Guide to Gift and Inheritance Tax
این اطلاعات به شما کمک میکند تا با قوانین مالیاتی استرالیا در زمینه انتقال پول آشنا شوید و بتوانید برنامهریزی مالی بهتری داشته باشید.
آیا میشود مالیات در استرالیا را کاهش داد؟
بله شما تحت شرایط خاصی میتوانید نرخ مالیات خود در کشور استرالیا را کاهش دهید. به عنوان مثال اگر شما برای خرید لباس فرم شرکت، انجام سفر کاری یا تهیه وسایل مرتبط با شغلتان مالیات پرداخت کردهاید؛ در این صورت میتوانید آن را پس بگیرید. از میان سایر موارد معاف از مالیات نیز میتوان به هدایا و کمکهای مالی، هزینههای مرتبط با کسب درآمد از طریق سرمایهگذاری، بیمه حمایت از درآمد و هزینههای مدیریت امور مالیاتی اشاره کرد.
برای پیگیری کاهشهای مالیاتی خود میتوانید از سامانه MyDeductions اداره مالیات دولت استرالیا ATO استفاده کنید.
ویا در صورت داشتن هر نوع سوال میتوانید به بخش “Contact Us” وبسایت اداره مالیاتی استرالیا مراجعه کنید و به یکی از روشهای موجود با کارشناسهای آنها تماس بگیرید.
جرایم مالیاتی استرالیا:
کسانی که از روشهای فرار مالیاتی استفاده کرده یا پرداختهای خود را به تأخیر میاندازند به روشهای مختلفی توسط دولت استرالیا جریمه میشوند. با این حال اگر در زمان مشخص شده نمیتوانید بدهی مالیاتی خود را پرداخت کنید؛ در چنین شرایطی حتما قبل از رسیدن موعد مقرر با ATO تماس بگیرید زیرا ممکن است بتوانید با ارائه دلایل محکم زمان پرداخت مالیات خود را به تعویق بیندازید. در مجموع اگر بدهی خود را به موقع پرداخت نکنید، به طور خودکار هزینه بهره عمومی (GIC) به بدهی شما اضافه میشود و تا زمانی که بدهی خود را تسویه نکنید؛ به صورت روزانه میزان آن افزایش پیدا خواهد کرد. دولت استرالیا همچنین به محض پایان مهلت قانونی پرداخت از طریق SMS، سامانه myGov، نامه یا تلفن با شما تماس خواهد گرفت. در صورت عدم همکاری نیز ممکن است اقدامات جدیتری بر علیه شما پیش گرفته شود یا حتی دولت از شما در دادگاه ایالتی شکایت کند.
نرم افزارهای محاسبه مالیات در استرالیا:
امروزه نرم افزارهای آنلاین مختلفی وجود دارد که با استفاده از آنها میتوانید به آسانی میزان مالیات سالیانهای که باید بپردازید را محاسبه کنید. ۱. روش اول استفاده از وبسایت MoneySmart است که متعلق به دولت استرالیا بوده و در آن میتوانید میزان مالیات خود را تنها در عرض چند ثانیه محاسبه کنید.۲. گزینه دوم نیز وبسایت ATO است که توسط اداره مالیات استرالیا ایجاد شده و با کمک ماشینحساب آن میتوانید میزان مالیات پرداختی سالانه را محاسبه کنید.
دراینجا تلاش شد سیستم مالیاتی استرالیا را به اختصار توضیح دهیم. همانطور که دربالا اشاره شداسترالیا نسبت به مالیات و پرداخت آن بسیاری جدی و سختگیر است. لذا توصیه میشود نسبت به قوانین مالیاتی استرالیا وتاریخ های در نظر گرفته شده درآن توجه ویژه ایی مبذول نمایید.